Goodwill er en type immateriell eiendel, det vil si en eiendel som ikke er fysisk og som ofte er vanskelig å verdsette. Noen andre immaterielle eiendeler enn goodwill inkluderer immaterielle rettigheter, merke, beliggenhet og andre faktorer. Goodwill refererer til en premie til selskapets rettferdige markedspris betalt av kjøpere, og denne premien kan ofte knyttes til immaterielle eiendeler, for eksempel rykte, fremtidig vekst, merkevarepopularitet eller menneskelige ressurser. Dette er den delen av forretningsverdien som ikke kan tilskrives andre forretningsmessige eiendeler. Metoden for å beregne goodwill kan brukes til å rettferdiggjøre at en virksomhets markedsverdi er høyere enn bokført verdi. Selv om det er flere måter å beregne goodwill på, er den profittbaserte metoden oftest brukt. Vet at goodwill oppstår kun når verdien kjøperen betalte for å erverve eiendelen overstiger eiendelens opprinnelige verdi, og ikke før.
Steg
Metode 1 av 3: Beregning av goodwill ved hjelp av gjennomsnittlig fortjeneste
Trinn 1. Forstå hvordan gjennomsnittlig fortjeneste gjelder
Med denne metoden er verdien av goodwill lik gjennomsnittlig fortjeneste over en viss tid, multiplisert med antall år. Dette er den enkleste og vanligste måten å beregne goodwill på.
- Oppsummert er formelen som følger: Goodwill = Gjennomsnittlig fortjeneste X Antall år.
- For eksempel, hvis du bruker gjennomsnittlig årsresultat for 2010-2014, multipliserer du med antall år 5 for å oppnå goodwill.
Trinn 2. Juster tallene før du utfører beregninger
Sørg for å gjøre følgende justeringer før du beregner gjennomsnittlig fortjeneste:
- All unormal fortjeneste må trekkes fra nettoinntekten i året de ble opptjent.
- Alle unormale tap må legges til nettoinntekten i året de påløper.
- Ikke-driftsresultat (fortjeneste ved investering) må trekkes fra nettoinntekten i året det ble opptjent.
Trinn 3. Beregn goodwill
Start med å bestemme gjennomsnittlig fortjeneste for året som beregnes. Trikset er å legge opp overskuddet i hvert relatert år og dele det med antall år.
Trinn 4. Si at det er et selskap som tjente følgende fortjeneste (i det relevante året):
2010: 200 000 000 IDR; 2011: IDR 220.000.000; 2012: 190.000.000 IDR; 2013: 210 000 000 IDR. Alle disse fortjenestene blir lagt sammen for å få et samlet overskudd på 820 000 000 IDR.
- Del summen ($ 820 000 000) med antall år, som i dette eksemplet er 4. Resultatet er gjennomsnittlig fortjeneste. Dermed er gjennomsnittlig fortjeneste 205 000 000 IDR.
- Siden goodwill er lik gjennomsnittlig fortjeneste for et gitt år multiplisert med antall relaterte år, er goodwill i eksemplet ovenfor $ 820.000.000. Således er goodwill ganske enkelt den akkumulerte totale fortjenesten fra de relaterte årene. Faktisk vil unormale kostnader og fortjeneste endre resultatene.
Trinn 5. Legg goodwill til den virkelige markedsverdien av virksomheten
Når du gir et tilbud til en virksomhet, kan mengden goodwill legges til virksomhetens virkelige markedsverdi, også kjent som eiendeler minus gjeld. I dette tilfellet er goodwill en premie til virksomhetens virkelige markedsverdi som gjenspeiler den gjennomsnittlige fortjenesten for virksomheten over flere år.
Metode 2 av 3: Beregning av goodwill ved bruk av Super Profit
Trinn 1. Finn gjennomsnittlig fortjeneste
I denne metoden må du forstå gjennomsnittlig fortjeneste fra tidligere år. Legg opp fortjenesten fra tidligere år, og del på antall år.
For eksempel kan et selskap tjene 200 000 000 Rp i 2010, 220 000 000 Rp i 2011, 190 000 000 Rp i 2012 og 210 000 000 Rp i 2013. Legg dem alle sammen for å få 820 000 000 Rp og del på antall år, som i dette tilfellet er 4. Resultatet er et gjennomsnittlig overskudd på 205 000 000 IDR
Trinn 2. Trekk den opprinnelige fortjenesten med gjennomsnittlig fortjeneste
Super profitt (super profit) er et overskudd som overstiger gjennomsnittlig fortjeneste. For å bedre forstå superprofitt, finn selskapets opprinnelige fortjeneste for dette året og trekk fra gjennomsnittlig fortjeneste fra året før. La oss for eksempel si at gjennomsnittlig fortjeneste for virksomheten er $ 200 000. På ett år får du en netto fortjeneste på 230 000 000 Rp. Forskjellen mellom anskaffelsesresultatet og gjennomsnittlig fortjeneste kalles superprofitt, som i eksemplet ovenfor er 30 000 000 IDR.
Trinn 3. Lær formelen for superprofit for å finne goodwill
For å beregne goodwill, legg opp årets superoverskudd, multipliser deretter med avtalt antall kjøpsår. Oppsummert er Goodwill = Super Profit X Antall år.”
Trinn 4. Vær oppmerksom på hvordan modellen implementeres
Her gir vi et eksempel for å forklare hvordan du bruker superprofittformelen.
- Si at gjennomsnittlig fortjeneste er $ 200.000.000, men den opprinnelige fortjenesten over en fireårsperiode er som følger: 2010: $ 210.000.000; 2011: Rp230.000.000; 2012: Rp210,000,000; 2013: Rp.200.000.000.
- Superresultat for hvert år beregnes ved å trekke det opprinnelige overskuddet med gjennomsnittlig fortjeneste. For 2010 er superresultatet 10 000 000 IDR; for 2011 er 30 000 000 IDR, og så videre.
- Legg til superoverskuddet fra de relaterte årene. I dette eksemplet legger du til $ 10.000.000 + $ 30.000.000 + $ 10.000.000 + 0 = $ 50.000.000.
- Til slutt multipliseres superprofittet med antall år. I dette tilfellet goodwill = $ 50.000.000 X 4 eller $ 200.000.000.
Trinn 5. Legg opp goodwill til virksomhetens virkelige markedsverdi
I dette tilfellet vil goodwill gjenspeile selskapets evne til å tjene mer fortjeneste. Ved å legge opp superresultatet med den virkelige markedsverdien til forretningsenheten, vil kjøpesummen gjenspeile selskapets evne til å generere fortjeneste.
Metode 3 av 3: Beregning av goodwill ved hjelp av overskuddskapitalisering
Trinn 1. Forstå kapitaliseringsmetoden
Denne metoden starter med resultatet av en av de to metodene ovenfor. Med utgangspunkt i gjennomsnittsresultatet eller superprofittmetoden, bestemmer kapitaliseringsmetoden mengden kapital som trengs for å generere gjennomsnittlig fortjeneste eller superprofitt, forutsatt at virksomheten oppnår en normal avkastning (ROR) for en bestemt bransje. Denne mengden kapital er kjent som balanseført overskuddsverdi, og forskjellen mellom den totale kapitalen som brukes kan betraktes som goodwill.
Trinn 2. Beregn total kapital som er brukt
For å finne mengden kapital som brukes, trekker du bare eiendeler fra gjeld. Oppsummert er formelen: Kapital brukt = eiendeler - gjeld.
Trinn 3. Lær hvordan du beregner overskuddsverdi
For å kunne bruke overskuddsbokstaven, må du først vite hvordan du beregner overskuddsverdien.
For å finne verdien for overskuddsbokstaven må du først multiplisere gjennomsnittlig eller super fortjeneste med 100 (begge fungerer fint). Deretter deler du summen med normal avkastning. Oppsummert er formelen som følger: Gjennomsnitt / Super Profit Capitalization Value = Gjennomsnittlig fortjeneste eller Super Profit X (100 / Normal avkastning). Denne formelen beregner mengden kapital som kreves for å tjene gjennomsnittlig fortjeneste eller superfortjeneste for virksomheten, forutsatt en normal avkastning
Trinn 4. Beregn goodwill
Trekk bare gjennomsnitts-/superprofittverdien fra kapitalbeløpet fra trinn 2. Formelen er som følger: Goodwill = Gjennomsnitt/Super Profit Balanseført verdi - Kapital brukt.
- Prøv å forstå følgende eksempel. Si at selskapet har en gjennomsnittlig fortjeneste på $ 40.000.000 i en bransje der normal avkastning er 10%. Selskapet har også eiendeler på Rp1.000.000.000 og gjeld på Rp500.000.000. Den totale kapitaliseringsverdien for selskapet er CU40.000.000 × 100/10, som er lik CU400.000. Brukt kapital = IDR 1.000.000.000 IDR 700.000.000, som er IDR 300.000.000. Til slutt er goodwill det kapitaliserte overskuddet minus den brukte kapitalen, eller $ 400.000 $ 300.000.000. Goodwill er Rp100.000.000.
- Ved å bruke denne metoden er goodwill en refleksjon av forskjellen mellom en virksomhets avkastning i forhold til den normale avkastningen. For eksempel tjener virksomheten i dette scenariet en avkastning på brukt kapital på 13% (Rp40,000,000/Rp300,000,000). Den normale avkastningen er imidlertid 10%. Denne metoden anerkjenner ganske enkelt en 3% premie, og "kapitaliserer" den, eller bestemmer mengden kapital som trengs for å generere en avkastning på 40.000.000 IDR basert på en 10% avkastning. I dette tilfellet koster det $ 400 000, eller $ 100 000 mer enn den virkelige markedsverdien av virksomhetens eiendeler. En verdi på 100 000 000 CU kan legges til virkelig verdi av virksomheten når den selges eller kjøpes for å gjenspeile selskapets høye avkastning.
Tips
- Alle metodene ovenfor kan brukes, og vanligvis velges metoden som gir den beste prisen.
- Denne artikkelen ble laget kun for informasjonsformål. Bruk en sertifisert regnskapsfører eller advokat hvis du vil kontrollere goodwillberegningene som er utført, eller hvis du ikke vet den beste måten å vurdere goodwill på.
- Flere andre beregningsmetoder inkluderer markedsbaserte og kostnadsbaserte metoder, selv om begge sjelden brukes.
