En finansiell rapport er et dokument som inneholder informasjon om den økonomiske tilstanden til et selskap eller en organisasjon i form av en balanse, resultatregnskap og kontantstrømoppstilling. Regnskap blir vanligvis gjennomgått og analysert av forretningsledere, styrer, investorer, finansanalytikere og embetsmenn. Denne rapporten bør utarbeides og formidles i tide med nøyaktig og klar informasjon. Selv om prosessen med å utarbeide regnskap kan virke veldig komplisert, er det ikke så vanskelig å lære regnskapsprosedyrene som må være kjent for å utarbeide disse rapportene.
Steg
Del 1 av 4: Utarbeidelse av regnskap
Trinn 1. Bestem perioden regnskapet skal utarbeides på
Før du begynner å lage rapporter, må du bestemme perioden regnskapet skal utarbeides for. Finansielle rapporter utarbeides vanligvis kvartalsvis og årlig, selv om det også er noen selskaper som utarbeider økonomiske rapporter hver måned.
- Slik at du kan bestemme perioden som må rapporteres, studere dokumentene som danner grunnlaget for dannelsen av organisasjonen/selskapet ditt, for eksempel vedtekter, vedtekter eller etableringsbrev for organisasjonen/selskapet. Disse dokumentene beskriver vanligvis når regnskap skal utarbeides.
- Spør selskapets ledelse hvor ofte hver rapport utarbeides.
- Hvis du er leder for din egen organisasjon, bør du vurdere når du trenger mest økonomiske rapporter og sette denne datoen som dato for utarbeidelse av regnskapet.
Trinn 2. Gjennomgå hovedboka
Deretter må du sørge for at alle finansielle transaksjonsposter i hovedbok er oppdatert og registrert på riktig måte. Økonomiske rapporter vil ikke være til nytte for leserne med mindre dataene blir registrert riktig av bokføringsavdelingen.
- For eksempel må du kontrollere at alle leverandørgjeld og fordringer er bokført, kontrollere at bankavstemningen er fullført, og sørge for at alle aksjekjøpstransaksjoner og produktsalg er registrert.
- Du bør også vurdere eventuelle forpliktelser som kanskje ikke er registrert på tidspunktet for utarbeidelsen av regnskapet. Har for eksempel selskapet brukt ikke -fakturerte tjenester? Er det noen utestående og ubetalte lønn til ansatte? Dette er påløpte forpliktelser og må bokføres i regnskapet.
Trinn 3. Samle ufullstendig informasjon
Hvis du har sjekket hovedboka og det fortsatt er ufullstendig informasjon, går du gjennom de relaterte dokumentene du trenger for å sikre at regnskapet er fullstendig og korrekt.
Del 2 av 4: Utarbeide en balanse
Trinn 1. Forbered siden for balansen
Balanserapporten presenterer data om selskapets eiendeler (hva det eier), forpliktelser (hva blir til gjeld) og kapitalkontoer som aksjekapital og ekstra innskuddskapital på en bestemt dato. Skriv “Balanserapport” som tittel på første side i regnskapet, etterfulgt av navnet på organisasjonen og datoen for rapportering av balansen.
Balansekontoer vil bli rapportert på bestemte datoer i året. For eksempel kan en balanse utarbeides 31. desember i et gitt år
Trinn 2. Bestem riktig format for balansen
Balansen viser vanligvis eiendeler til venstre, gjeld og kapital til høyre. Som et alternativ er det en balanse som viser eiendeler ovenfor og gjeld/kapital nederst.
Trinn 3. Liste over alle eiendelene til din bedrift
Sett tittelen "eiendeler" øverst i balansen etterfulgt av de forskjellige eiendelene som eies av selskapet.
- Start med omløpsmidler som kontanter og andre kontoer som kan konverteres til kontanter innen ett år etter balansedagens rapporteringsdato. Skriv tittelen "Sum omløpsmidler" på bunnlinjen i omløpsmiddelsoppgaven.
- Deretter lister du opp alle de langsiktige eiendelene i firmaet ditt. Anleggsmidler er definert som eiendeler som ikke er i form av kontanter og ikke kan konverteres til kontanter i nær fremtid. For eksempel er eiendom, utstyr og verdipapirfordringer anleggsmidler. Skriv tittelen "Sum anleggsmidler" på bunnlinjen i anleggsmiddelsoppgaven.
- Til slutt legger du sammen omløpsmidler og anleggsmidler og skriver "Sum eiendeler" som tittel på denne linjen.
Trinn 4. Skriv ned selskapets forpliktelser
Den neste delen i balansen er gjeld og egenkapital. Tittelen du bør skrive i balansen for denne delen er "Ansvar og egenkapital".
- Start med å liste opp dine kortsiktige forpliktelser. Kortsiktig gjeld er forpliktelser som forfaller innen ett år og vanligvis består av leverandørgjeld, påløpt gjeld, andelen av boliglånsgjeld som snart forfaller og annen gjeld. Skriv "Mengden kortsiktig gjeld" nederst.
- Skriv deretter ned langsiktige forpliktelser. Langsiktig gjeld er forpliktelser som ikke er nedbetalt innen ett år, for eksempel langsiktig gjeld og verdipapirer. Skriv "Mengden langsiktig gjeld" nederst.
- Legg sammen dine kortsiktige og langsiktige forpliktelser, og sett overskriften "Gjeldsbeløp" nederst på ansvarskontiene.
Trinn 5. Liste over alle kilder til kapital
Kapitalandelen i balansen er under gjeld som viser hvor mye penger som eies av selskapet hvis alle eiendeler selges og forpliktelser blir nedbetalt.
Skriv nå ned alle kapitalkontoer som aksjekapital, tilbakekjøpt aksjekapital og beholdt inntjening/(tap). Etter at alle kapitalkontiene er oppført, legger du dem sammen og gir tittelen "Kapitalbeløp" nederst på kapitalkontiene
Trinn 6. Legg sammen gjeld og egenkapital
Kombiner "Beløp for gjeld" og "Beløp for kapital" og gi deretter tittelen "Beløp for gjeld og kapital" på bunnlinjen i balansen.
Trinn 7. Sjekk mengden
Beregningene "Totale eiendeler" og "Totalt gjeld og egenkapital" som du nettopp gjorde, skulle produsere de samme tallene i balansen. Hvis disse to tallene er like, er balansen fullført, og du kan begynne å utarbeide resultatregnskapet.
- Aksjonærenes kapital må være lik selskapets totale eiendeler minus den totale gjelden. Som forklart tidligere, er resultatet av denne reduksjonen mengden penger som fortsatt er der hvis alle selskapets eiendeler blir solgt og all gjeld blir nedbetalt. Gjeld pluss kapital må være lik eiendeler.
- Hvis balansen er ute av balanse, sjekk beregningene igjen. Det kan være kontoer du ikke har talt med eller er i feil kategori. Dobbeltsjekk hver kolonne og kontroller at alle kontoer er registrert i de riktige gruppene. Det er mulig at du ikke har regnet en verdifull eiendel eller en viktig forpliktelse.
Del 3 av 4: Utarbeide en resultatregnskap
Trinn 1. Forbered siden for resultatregnskapet
Resultatregnskapet vil rapportere mengden penger som genereres og utstedes av selskapet i løpet av en viss periode. Skriv "Resultatregnskap" som tittelen på regnskapet etterfulgt av navnet på organisasjonen og perioden som skal rapporteres.
- For eksempel er resultatregnskapet vanligvis utarbeidet for perioden 1. januar til 31. desember i et gitt år.
- Vær oppmerksom på at regnskapet kan utarbeides for en kvartalsvis eller månedlig periode, mens regnskapet ditt kan utarbeides for en helårsperiode. Regnskapet er lettere å forstå hvis det er utarbeidet over samme periode, men det er ikke nødvendig med dette.
Trinn 2. Liste over alle inntektskilder
Oppfør de forskjellige kildene til selskapets kvitteringer og hvor mye penger du mottar.
- Sørg for at du rapporterer hver type kvittering separat og også beregner om det er salgsrabatt eller reserve for returvarer, for eksempel: "Salgs -IDR 10.000.000, 00" og "Tjenestemottak IDR 5.000.000, 00"
- Lag en gruppering av inntektskilder på en måte som er fordelaktig for selskapet. Akseptgrupper kan dannes etter geografisk område, lederteam eller bestemt produkt.
- Når alle inntektskilder er registrert, legger du dem til og inkluderer dem i rapporten som "Mengde kvitteringer".
Trinn 3. Rapporter kostnaden for solgte varer
Kostnad for solgte varer er den totale kostnaden for å lage varer, produsere produkter som skal selges eller tilby tjenester i løpet av rapporteringsperioden.
- For å beregne kostnaden for solgte varer må du legge til kostnadene for direkte materialer, direkte arbeidskraft, produksjonskostnader, transportkostnader og fraktkostnader.
- Trekk kostnaden for solgte varer fra den totale inntekten og deretter tittelen "Brutto fortjeneste" for resultatet av denne reduksjonen.
Trinn 4. Registrer driftskostnader
Driftskostnader er alle kostnadene som kreves for å drive virksomheten din. Disse kostnadene inkluderer generelle og administrative utgifter som lønn, leiegebyrer, nyttekostnader og avskrivninger på eiendeler. I tillegg er annonseringskostnader, forsknings- og utviklingskostnader også inkludert i driftskostnadene. Du bør rapportere disse kostnadene separat, slik at leseren av rapporten kan få en ide om hvordan selskapets penger brukes.
Trekk disse kostnadene fra brutto fortjeneste og deretter tittelen "Profit Before Tax" for resultatet av dette fradraget
Trinn 5. Angi mengden beholdt inntjening/tap
"Beholdt fortjeneste/tap" er summen av all nettoinntekt og nettotap siden organisasjonen/selskapet ble stiftet.
Legg sammen balansen for beholdt inntjening i begynnelsen av året med nettoresultatet/tapet som er opptjent i løpet av inneværende periode for å beregne balanseført beholdning ved slutten av rapporteringsperioden
Del 4 av 4: Utarbeidelse av en kontantstrømoppstilling
Trinn 1. Forbered siden for kontantstrømoppstillingen
Denne rapporten presenterer selskapets kilder og utbetalinger av kontanter. Skriv "Kontantstrømoppstilling" som tittelen på regnskapet etterfulgt av navnet på selskapet og perioden som skal rapporteres.
I likhet med resultatregnskapet er kontantstrømoppstillingen også utarbeidet for en viss periode, for eksempel 1. januar til 31. desember i et bestemt år
Trinn 2. Forbered en seksjon som viser selskapets virksomhet
Kontantstrømoppstillingen begynner med en seksjon som du bør gi tittelen "Kontantstrømmer fra driftsaktiviteter." Denne delen gjelder resultatregnskapet du nettopp har utarbeidet.
Skriv ned all virksomheten i din bedrift. Denne aktiviteten inkluderer mottak av penger fra salg og penger brukt på innkjøp av beholdning. Beregn forskjellen mellom disse to aktivitetene, og tittell den deretter "Netto kontanter fra driftsaktiviteter."
Trinn 3. Forbered en seksjon for registrering av investeringsaktiviteter
Skriv tittelen “Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter” for denne delen. Denne investeringsrekorden er knyttet til balansen du nettopp har utarbeidet.
- Denne delen omhandler kontanter som er betalt eller mottatt fra investeringer i eiendom og utstyr, eller investeringer i verdipapirer som aksjer og obligasjoner.
- Skriv tittelen "Netto kontanter fra investeringsaktiviteter" for resultatene av denne beregningen.
Trinn 4. Registrer alle finansieringsaktiviteter
Dette er den siste delen du bør gi tittelen “Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter” som angår beløpet for kapital i balansen.
Denne delen bør rapportere kontantinnstrømninger og utstrømninger fra verdipapirer og gjeldstransaksjoner utført av selskapet. Gi tittelen "Netto kontanter fra finansieringsaktiviteter" for resultatene av denne beregningen
Trinn 5. Legg sammen alle tallene fra hver seksjon
Legg sammen de tre beregningsgruppene du har gjort tidligere, og inkluder dem i denne kontantstrømoppgaven med tittelen "Økning eller reduksjon i kontanter" i rapporteringsperioden.
Du kan legge til denne kontantøkningen eller -nedgangen med kontantbalansen i begynnelsen av rapporteringsperioden. Resultatene av beregningen av disse to tallene må være de samme som kontantbalansen som er oppført i balansen
Trinn 6. Inkluder også viktige notater eller forklaringer
I regnskapet er det vanligvis en seksjon kalt "Noter til regnskap" som inneholder viktig informasjon om selskapet. Gi tilleggsinformasjon om selskapets økonomiske tilstand som er mest nyttig i delen "Notater", og inkorporer deretter denne informasjonen i rapporten.
- Disse postene kan inneholde informasjon om selskapets historie, langsiktige planer eller informasjon om bransjens utvikling. Dette er en mulighet du kan bruke til å forklare investorer hva rapporten din betyr og hva ting trenger oppmerksomhet. Denne rapporten vil hjelpe potensielle investorer med å se selskapets tilstand fra ditt synspunkt.
- Dette notatet kan også gi en forklaring på regnskapspraksis og prosedyrer som brukes av selskapet, samt en forklaring på viktige forhold i balansen.
- Denne delen brukes også ofte til å diskutere i detalj tilstanden til selskapet knyttet til skattesituasjonen, pensjonsordninger og aksjetilbud.
Tips
- Bruk Statement of Financial Accounting Standards (PSAK) som en referanse når du ser etter informasjonen du trenger for å utarbeide regnskap. PSAK er en profesjonell regnskaps- og finansstandard for alle forretnings- og industrielle aktiviteter som gjelder i Indonesia.
- Gi en tydelig tittel for hver seksjon i balansen og resultatregnskapet. Informasjonen du gir må være forståelig for lesere av regnskap som ikke forstår detaljene i selskapets aktiviteter.
- Hvis du har problemer med å utarbeide regnskap, kan du se etter økonomiske rapporter fra andre selskaper som opererer i samme bransje som din. Du kan kanskje få nyttig innsikt i rapportens format. Du kan studere regnskapsformater online eller via USAs Securities and Exchange Commission nettsted.
