Kontantstrømoppstillingen er et av de fire hovedregnskapene som selskaper vanligvis utarbeider på slutten av regnskapsperioden (andre rapporter: Balanse, resultatregnskap og oversikt over beholdt inntjening). Kontantstrømoppstillingen gir et nøyaktig bilde av mengden kontantinnbetalinger, kontantutbetalinger og endringer i kontantbalanser i ett år. Denne rapporten er utarbeidet ved å beregne endringer i kontantsaldo fra operasjonelle aktiviteter, investeringer og uttak/utbetalinger av lån. Økningen eller nedgangen i kontantbalansen for ett år vil bli lagt til fjorårets sluttkontantbalanse for å beregne sluttbalansen mellom kontanter og kontantekvivalenter ved årets slutt.
Steg
Del 1 av 4: Beregning av startkontantbalanse og kontantekvivalenter
Trinn 1. Bestem sluttkontantbalansen for forrige periode
Hvis selskapet har laget en kontantstrømoppstilling for forrige periode, kan du få den endelige kontantbalansen gjennom denne rapporten. Hvis ikke, må du beregne det selv ved å bruke kontantbalanseinformasjonen i fjorårets balanse. Legg til kontanter og kontantekvivalenter som kan konverteres til kontanter innen ett år. Kontantekvivalenter består av pengemarkedsverdipapirer, tidsinnskudd og sparing på bankkontoer.
Trinn 2. Legg opp kontanter og kontantekvivalenter
Slå opp kontanter og kontantekvivalenter på balansen. For eksempel, på slutten av fjoråret, hadde selskapet en kontantsaldo på Rp.800.000 i kontanter. I tillegg er det pengemarkedsverdipapirer på Rp. 2,500,000, tidsinnskudd på Rp 1,500,000, og besparelser på bankkontoer på Rp.1,200,000.
- Legg dem alle sammen for å bestemme fjorårets sluttkontantbalanse.
- Rp800,000 (kontanter) + Rp2,500,000 (pengemarkedsverdipapirer) + Rp1,500,000 (innskudd) + Rp1,200,000 (sparing) = Rp6,000,000 (fjorårets sluttkontantbalanse).
Trinn 3. Bestem begynnelsen av kontantbalansen for inneværende år
Saldoen ved utgangen av fjoråret vil være begynnelsesbalansen for inneværende år. Ved å bruke eksemplet ovenfor var saldoen ved utgangen av fjoråret Rp. 6.000.000. Så dette tallet er begynnelsesbalansen for inneværende år.
Begynnelsessaldoen for kontanter og kontantekvivalenter for året er Rp6.000.000
Del 2 av 4: Beregning av kontantbeløp fra driftsaktiviteter
Trinn 1. Forbered et nettoinntektstall
Nettoinntekt er den totale inntekten etter fradrag for utgifter, avskrivninger, amortiseringer og skatter. Dette er selskapets fortjeneste i ett år eller pengene som gjenstår etter at alle utgifter er betalt. Du kan se dette tallet i resultatregnskapet.
Ved å bruke eksemplet ovenfor er selskapets nettoinntekt i rapporten $ 8.000.000
Trinn 2. Beregn avskrivninger og amortiseringer
Av- og avskrivningskostnader er ikke-kontante kostnader som reduserer verdien av en eiendel over tid. Avskrivningskostnader beregnes basert på eiendelens kostnad og økonomiske levetid. Disse kostnadene må imidlertid legges til kontantbalansen fordi det ikke er noen kontantutbetalinger.
I fortsettelse av eksemplet ovenfor rapporteres selskapets avskrivnings- og amortiseringskostnader til 4 000 000 CU. Dermed må $ 4000 legges til kontantsaldoen
Trinn 3. Beregn gjeld og fordringer
Gjeld er penger som selskapet må betale til kreditorer. Fordringer er selskapspenger som lånes av skyldnere for å kjøpe varer eller tjenester. I resultatregnskapet regnskapsføres periodisering av gjeld og fordringer når transaksjonen skjer, uavhengig av om penger er betalt eller mottatt. Så opptjening av ikke-kontanttransaksjoner må tas i betraktning når du lager en kontantstrømoppgave.
- Fordringen ved utgangen av fjoråret er fordelen i begynnelsen av dette året. For eksempel er begynnelsessaldoen på kundefordringer $ 6000. På slutten av året ble fordringen på 8 000 000 Rp eller økte med R 2 000 000 i løpet av et år. Fordringer er bokført som selskapets inntekt på tidspunktet for salgstransaksjonen, men har ikke mottatt kontanter ennå.
- Derfor indikerer økningen i fordringer i inneværende periode at selskapet har brukt midler fra kontanter til å finansiere salgstransaksjoner slik at denne økningen i fordringer må trekkes fra kontantbalansen. En nedgang i kundefordringer betyr at det er betalinger fra kunder som må legges til kontantsaldoen.
- Basert på eksemplet ovenfor må saldoen på fordringer som økte med Rp. 2 000 000 trekkes fra kontantsaldoen fordi midlene ikke er satt inn av kunden til selskapet.
- Gjeldsbalansen reduseres med Rp. 1.000.000. Dette beløpet må legges til kontantbalansen fordi økningen i gjeldssaldoen ikke skjer i betalingstransaksjoner fra selskapet.
Trinn 4. Beregn mengden kontanter som genereres fra driftsaktiviteter
Forbered et nettoinntektstall, legg det til avskrivninger og amortiseringer, og trekk deretter periodisering av kundefordringer.
- Rp8.000.000 (nettoinntekt) + Rp4.000.000 (avskrivnings- og amortiseringskostnader) - Rp2.000.000 (økning i fordringer) + Rp1.000.000 (økning i gjeld) = Rp11.000.000 (kontantbalanse generert fra selskapets operative virksomhet).
- Netto kontanter hentet fra selskapets operative virksomhet er Rp11 000 000.
Del 3 av 4: Beregning av kontantstrømmer fra selskapets investeringer og finansieringsaktiviteter
Trinn 1. Evaluer langsiktig kapitalinvestering
Langsiktig kapitalinvestering er selskapets midler som brukes til å kjøpe utstyr for å produsere varer eller tjenester. Når et selskap kjøper utstyr, er det en transaksjon fra en eiendel (kontanter) til en annen eiendel (utstyr). Dermed er kjøp av utstyr en bruk av kontanter. På samme måte, hvis selskapet selger utstyr, er det en bytte mellom eiendeler (utstyr) til andre eiendeler (kontanter eller fordringer som følge av salg av utstyr). Hvis selskapet kjøper utstyr for kontanter i løpet av utarbeidelsen av kontantstrømoppstillingen, må denne utgiften tas i betraktning.
Trinn 2. Beregn virkningen av finansieringsaktiviteten
Finansieringsaktiviteter kan utføres ved å ta ut eller betale tilbake kortsiktig gjeld og langsiktig gjeld, utstede og kjøpe tilbake aksjer og betale utbytte. Disse aktivitetene kan øke eller redusere kontantstrømmen. Å ta ut lån og utstede aksjer vil øke kontantbalansen, mens nedbetaling av gjeld og utbetaling av utbytte vil redusere kontantbalansen.
Trinn 3. Gjør justeringer på grunn av investeringer og finansieringstransaksjoner
Reduser kontantsaldoen hvis selskapet kjøper utstyr, nedbetaler gjeld eller betaler utbytte. Legg til kontantsaldo hvis selskapet utsteder aksjer eller tegner nye lån. La oss si at dette selskapet gjør følgende transaksjoner:
- Kjøpte en ny datamaskin og bygde en samlebånd for $ 4000 som måtte trekkes fra kontantbalansen.
- Ta ut kortsiktig gjeld på Rp. 500 000 og utsted aksjer på Rp. 250 000, og øk kontantbalansen.
- I tillegg tilbakebetaler selskapet langsiktige lån og betaler et utbytte på 2 000 000 IDR som må trekkes fra kontantbalansen.
- -Rp4.000.000 (kjøp av kapitalvarer) + Rp500.000 (øk gjeld) + Rp250.000 (utsted aksjer) -Rp3.000.000 (retur langsiktig lån) -Rp2.000.000 (lønnsutbytte) = -Rp8.250.000 (reduser kontantsaldo i perioden på grunn av investerings- og finansieringsaktiviteter).
- Kontantbalansjusteringen på grunn av investerings- og finansieringsaktiviteter er –8 250 000 Rp.
Del 4 av 4: Beregning av sluttkontantbalanse og kontantekvivalenter
Trinn 1. Bestem mengden økning eller reduksjon i kontantbalansen
Dette trinnet er tatt for å finne ut om det er en økning eller reduksjon i kontantsaldo i løpet av inneværende år. Forbered de totale kontantstrømstallene fra driftsaktiviteter, og legg dem deretter til kontantstrømjusteringene fra investerings- og finansieringsaktiviteter. Sluttresultatet er en økning eller reduksjon i kontantbeholdninger i løpet av året.
- I eksemplet ovenfor er kontantstrømmen fra driftsaktiviteter Rp11.000.000.
- Endringen i kontanter fra investerings- og finansieringsaktiviteter er –Rp8 250 000.
- Økningen i kontantsaldo er Rp11.000.000 - Rp8.250.000 = Rp2.750.000.
Trinn 2. Beregn sluttbalansen mellom kontanter og kontantekvivalenter
Forbered fjorårets sluttkontantnummer og legg det til økningen/nedgangen i kontanter i løpet av inneværende år. Resultatet er en kontant og kontant ekvivalent balanse ved utgangen av året.
- I eksemplet på selskapet vi diskuterer, var fjorårets sluttkontantbalanse Rp. 6.000.000.
- Økningen i kontanter i år er 2.750.000 Rp.
- Sluttbalansen for kontanter og kontantekvivalenter for året er Rp.6.000.000 + Rp.2750.000 = Rp.8.750.000.
Trinn 3. Bruk kontantstrømoppstillingen til å evaluere selskapets økonomiske helse
Kontantstrømoppstillingen eliminerer periodisering, avskrivninger og amortiseringstransaksjoner og gir derved nøyaktig informasjon om kontantstrøm og utstrømning. Denne rapporten gir investorene et klart bilde av selskapets lønnsomhet og driftssuksess.
- En økning i kontantbalansen indikerer vanligvis at selskapet opererer effektivt og er ansvarlig for å styre investerings- og finansieringsaktiviteter.
- En nedgang i kontantbalanser kan være en indikasjon på problemer i selskapets drift, investeringer eller finansieringsaktiviteter. I tillegg er denne informasjonen en indikasjon på at selskapet må redusere visse kostnader for å forbedre sin økonomiske tilstand.
- Husk at kontantstrømanalyse bare er en liten del av hvordan du opprettholder selskapets økonomiske helse. En nedgang i kontantbalansen kan oppstå på grunn av en stor investering for selskapets fremtidige utvikling. På den annen side kan en nedgang i kontantbalansen gjenspeile ledelsens uaktsomhet ved å reinvestere selskapsmidler.
